Iperammortamento 2026: come funziona, quali beni rientrano e un esempio pratico

Dal 2026 i crediti d'imposta Transizione 4.0 e 5.0 lasciano il posto all'iperammortamento. Non è un credito da compensare: è una deduzione maggiorata del costo dei beni. Cambia il modo di fare i conti, e anche il modo di pianificare.

Che cos'è

L'iperammortamento aumenta il costo fiscalmente deducibile dei beni strumentali nuovi. In pratica deduci più di quanto hai speso, ai fini delle imposte sui redditi.

Possono usarlo tutte le imprese residenti in Italia o con stabile organizzazione, a prescindere da forma giuridica, settore, dimensione e regime fiscale.

Quali beni rientrano

• Beni per la trasformazione tecnologica, materiali e immateriali, elencati negli allegati IV e V della Legge 199/2025 e interconnessi al sistema di gestione della produzione o alla rete di fornitura.
• Software e sistemi digitali per progettazione, organizzazione e produzione, compresi i sistemi di intelligenza artificiale (allegato V).
• Impianti per l'autoproduzione di energia rinnovabile destinata all'autoconsumo, anche con sistemi di accumulo, entro il 105% del fabbisogno medio annuo.

Quanto vale

Valgono gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.

La procedura

Tutto passa dalla piattaforma del GSE, attiva dal 12 giugno 2026. Servono cinque comunicazioni: preventiva, di conferma, periodica (entro il 20 gennaio), integrativa (entro il 30 giugno) e di completamento (entro il 15 novembre 2028). Vanno accompagnate da perizia tecnica e certificazione contabile.

Un esempio pratico

Una società di capitali di Bologna acquista un macchinario interconnesso da 100.000 €. Con la maggiorazione del 180% può dedurre 180.000 € in più nel periodo di ammortamento. Con l'IRES al 24%, il risparmio d'imposta teorico è di circa 43.200 €, distribuito negli anni di ammortamento.

È un esempio semplificato: i numeri veri della tua azienda li deve fare il commercialista.

Cosa c'entra il marketing

Due cose. La prima: un CRM o un gestionale non rientrano in automatico. Devono essere compresi negli allegati e rispettare il requisito di interconnessione. Prima di firmare un ordine, verifica.

La seconda conta di più. Un nuovo macchinario aumenta la capacità produttiva, e la capacità senza domanda è un costo. Il piano commerciale va costruito in parallelo all'investimento, non dopo.

A Bologna i macchinari valgono quasi un terzo dell'export. Nel primo trimestre 2026 le vendite verso gli Stati Uniti sono calate del 17,5%, mentre la Germania è cresciuta del 6,5%. Chi investe in impianti oggi deve chiedersi anche su quali mercati andrà a vendere la produzione in più.